3 ндфл для ип на усн

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

ЕНВД отменят с 2021 года, но тем, кто работал на этом режиме в 2020 году, может быть придется сдать 3-НДФЛ. В общем случае сдавать эту декларацию на ЕНВД также не нужно. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется:

• в случае совмещения ЕНВД и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
• при утрате в течение года права на применение вмененки и автоматическом переходе на ОСНО;
• если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
• при желании получить налоговый вычет.

Уплата НДФЛ в 2020-2021 годах

С начала 2020 года предприниматели должны считать свои авансовые платежи сами. Поэтому декларацию 4-НДФЛ подавать больше не нужно — она отменена.

По окончании 1, 2 и 3 кварталов ИП рассчитывает сумму авансового платежа исходя из полученной выручки, налоговых вычетов и ставки НДФЛ. Полученную сумму он перечисляет в бюджет.

По итогам года ИП производит расчет налога за год с учетом перечисленных авансов. Полученную сумму он доплачивает в бюджет. Если сумма НДФЛ получилась меньше, чем перечисленные авансы, разницу можно вернуть.

Сроки уплаты НДФЛ

Авансовые платежи уплачиваются ИП до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. С учетом переноса выходных дней в 2021 году сроки такие:

• аванс за 1 квартал — до 26 апреля;
• аванс за полугодие — до 26 июля;
• аванс за 9 месяцев — до 25 октября.

По итогам года ИП заполняет декларацию 3-НДФЛ, в которой производит расчет налога к доплате (возврату). Подать ее нужно не позднее 30 апреля. Доплатить сумму налога нужно до 15 июля.

С подробным порядком расчета авансовых платежей и годового налога можно ознакомиться (слайдер «Пример расчета авансов и налога за год»).

Как подать декларацию

Подача декларации может осуществляться несколькими способами:

• лично в местный налоговый орган. Один экземпляр отдается налоговому инспектору, второй остается при себе;
• через представителя. Для этого необходимо дополнительно предоставить нотариальную доверенность;
• по почте. Сотрудники делают опись декларации в двух экземплярах. Первую отправляют в налоговую, а вторую отдают предпринимателю со специальными отметками;
• через онлайн-сервис ФНС. Для этого способа обязательно нужно иметь усиленную электронную подпись;
• в электронном виде. Для этого необходимо воспользоваться телекоммуникационным каналом связи.

Сроки сдачи 3-НДФЛ и уплаты налога для ИП

ИП нужно направить декларацию за 2021 год в период с 01.01.2021 по 30.04.2021. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2021, в этот же день данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2021 включительно.

На уплату налога у предпринимателей времени больше. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2021 год, полагается не позднее 15.07.2021. С 2021 года изменился порядок расчета авансов по НДФЛ. Теперь ИП не получают уведомления из налоговой, а сами рассчитывают авансы по итогам квартала и перечисляют в налоговую до 25 числа следующего месяца. Налог уплачивают частями — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 15 июля следующего года.

Как заполнить ИП на ОСНО за 2021 год ?

Отчет 3-НДФЛ достаточно большой. ИП при подаче нулевой декларации заполняют только 3 листа из имеющихся — титул и два раздела.

Остальные листы не заполняются, не распечатываются и в ФНС не подаются.

В зависимости от выбранного варианта оформления нулевой формы 3-НДФЛ правила заполнения будут отличаться.

Если выбран ручной вариант заполнения, то нужно придерживаться следующих правил:

• ручка только синего или черного цвета;
• буквы только печатные и заглавные;
• все символы, буквы, числа, знаки должны четко помещаться в отведенные клетки, не должны выходить за края;
• если допущена ошибка, то берется новый чистый бланк, зачеркивать ничего нельзя, пользоваться корректором в любом виде тоже;
• при распечатке не нужно скреплять листы;
• печать производится только с одной стороны листа;
• все пустые клетки должны быть заполнены прочерками — по центру клетки ставится черта.

Если выбрать электронный вариант заполнения, то указанные выше правила не актуальны

При заполнении в программе важно убедиться, что она новая и актуальная

Заполнение 3-НДФЛ в программе Декларация 2021.

Титульный лист

Титульный лист для нулевой 3-НДФЛ нужно заполнить полностью:

• в верхней части ИНН ИП;
• № корректировки — 0;
• налоговый период — 34;
• год — 2019;
• налоговая — код отделения по месту постановки на учет ИП;
• данные об индивидуальном предпринимателе — код страны — 643, категория налогоплательщика — 720, далее ФИО полностью, данные о рождении;
• сведения о документе — обычно это паспорт РФ, для него код 21;
• код статуса налогоплательщика — российские резиденты ставят «1»;
• телефон — обязательно указывается с кодом города;
• в левом нижнем углу приводятся данные о том, кто подает нулевую 3-НДФЛ — сам ИП или его представитель.

На каждом листе декларации внизу должна стоять подпись и дата заполнения 3-НДФЛ.

Раздел 1

Первый раздел декларации 3-НДФЛ заполняется после раздела 2. Здесь показываются суммы налога к уплате, возврату, либо же отсутствие уплаты или возврата.

При заполнении нулевой формы в поле 010 ставится «3», что обозначает отсутствие каких-либо обязательств у сторон по отношению друг к другу.

В поле 020 вписывается актуальный КБК, а в поле 030 — ОКТМО по классификатору.

Поля 030 и 040 прочеркиваются либо указывается 0.

Вверху листа должны быть указаны ИНН, фамилия, инициалы индивидуального предпринимателя.

Раздел 2

Этот лист в нулевой 3-НДФЛ ИП заполняют в первую очередь.

Несмотря на то, что деятельность не велась, доходы и расходы отсутствуют, заполнить данный раздел все-таки нужно. Здесь нужно показать, что налоговая база равна нулю, соответственно, и налог нулевой.

Вверху вписывается ИНН ИП, фамилия и инициалы. Номер страницы 003.

В поле 001 указывается ставка налога — 13%.

В поле 002 — вид дохода «3» (иное).

Все остальные поля заполняются прочерками.

Какие листы и в каком порядке нужно заполнять?

Заполнять бумагу требуется строго в точном соответствии с установленными правилами. Она состоит из таких разделов, как:

• Титульный лист;
• 1 раздел;
• 2 раздел;
• Листы от А до И.

Заполнение осуществляется строго по обратной порядковой схеме. В первую очередь следует ввести сведения с листов, обозначенных буквами А – И. На основе информации заполняются разделы второй и потом первый.

Правила оформления налоговой декларации

Листы в подобном отчете предназначены для обозначения исходных сведений. Заполнять их полностью нет нужды. Вот главные правила по их составлению:

• А, Б, В – прописываются, если присутствуют доходы и проведены траты в РФ;
• Г – расчет прибыли, что не облагается налогом;
• Д1 и Д2 – расчетные операции по определению вычета на покупку объекта недвижимости или на ее возведение;
• Е1 и Е2 – положенные вычеты;
• Ж – отчисления для профессионалов.

Если есть движения с акциями, заполняется лист З, если получается прибыль – лист И. Итак, если бумага формируется для погашения налогов, заполнить следует раздел В. Если перечисляются вычеты – инфа указывается в частях от Д до И.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ

Во втором разделе прописываются сведения, выполняющие ключевые опции декларации. Именно он будет изучаться сотрудниками и приниматься перечисление для оплаты. Потому данная часть заполняется в обязательном порядке.

Если следовать пошаговой схеме по написанию, потребуется изначально указать ставку, что для россиян составляет стандартные 13%. Каждую страницу отчетной выписки следует пронумеровать и проставить официальную дату заполнения. Также там должны быть прописаны ИНН, ФИО налогоплательщика и подпись.

Как заполнить на возврат за квартиру?

Если нужно получить вычет, следует выбрать вкладку, на которой изображен домик. Необходимо найти категорию недвижимости и тип собственности

В отчетном документе важно прописать информацию по объекту недвижимости:

1. Способ приобретения.
2. Дата, когда жилье было передано плательщику.
3. Число оформления права перехода собственности.

Далее пишется сумма. Для этого нажимается расположенная внизу стрелка. На открытой странице следует указать сумму, заплаченную за жилье. Если на приобретение был взят кредит, нужно прописать процент в специальной графе.

Пример заполнения декларации по форме 3-НДФЛ предпринимателем

Предприниматель А.А. Петров (ИНН 434814996321) применяет общую систему налогообложения и занимается розничной торговлей (код ОКВЭД 52.43.1). У Петрова двое несовершеннолетних детей.

Доход от предпринимательской деятельности ИП Петрова в 2015 году составил 1 500 000 руб. Причем сумма дохода превысила 280 000 руб. уже в марте. Это значит, что стандартные вычеты на детей нельзя применять.

Других доходов в течение налогового периода ИП Петров не имел.

Сумма произведенных и документально подтвержденных расходов составила 800 000 руб., в том числе:

• материальные расходы – 400 000 руб.;
• расходы на выплату зарплаты – 200 000 руб.;
• прочие расходы – 200 000 руб.

Расходов, дающих право на получение имущественного и социального вычетов, ИП Петров в 2016 году не осуществлял. Поэтому он заполняет только обязательные для сдачи в налоговую листы декларации 3-НДФЛ.

Общая сумма авансовых платежей по НДФЛ, уплаченных предпринимателем в течение года на основании налоговых уведомлений, составила 50 000 руб.

Расчет НДФЛ за 2016 год предприниматель Петров отразил в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671. В соответствии с разделом II Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671, в составе декларации он представил титульный лист, раздел 1, раздел 2, лист В и лист Е1.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

ИП обязан отчитываться перед налоговой посредством бланка 3-НДФЛ не позднее последнего дня апреля года, идущего за периодом, признаваемым налоговым.

За 2015 г. следует отчитаться в 2016 г. не позднее 30 апреля. НК РФ определяет порядок определения крайней даты сдачи отчетности при выпадении этого числа на выходные дни, в 2016 г. 30.04 – это суббота, а потому последний срок перемещается на 4 мая.

Отдельный срок предусмотрен для тех ИП, которые закрыли свою деятельность до истечения года. Обязанность по подаче 3-НДФЛ у таких лиц возникает в 5-й срок с момента закрытия (имеются в виду рабочие дни).

Страховые взносы ИП за себя

Каждый предприниматель, вне зависимости от того, какой он выбрал режим налогообложения, платит на свое страхование такие взносы:

1. Медицинские. В 2021 году — 8 426 рублей.
2. Пенсионные. Сумма взноса состоит из двух частей. Первая часть фиксированная — 32 448 рублей за полный 2021 год. Если доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, он платит только эту часть. Если его доход больше, то с суммы превышения он уплачивает 1%. ИП на ОСНО для расчета этой суммы уменьшает полученные доходы на профессиональные вычеты. 

Медицинские взносы и первая часть пенсионных уплачиваются в течение календарного года. Расчетную часть пенсионных взносов нужно перечислить не позднее 1 июля следующего года. Отчетность по собственным взносам ИП не сдается.

Что представляет собой нулевая 3 НДФЛ для ИП?

• информация о налогоплательщике, его код;
• кодовое обозначение страны, как правило, выставляется как 643 (является обозначением Российской Федерации);
• коды документа и налогового периода (стандартно 21 и 34 соответственно).

Кем и в какие сроки должна сдавать нулевая декларация 3 НДФЛ?

Рассматриваемая декларация разработана в первую очередь для тех случаев, когда предпринимательская работа не имела место в указанный срок

Следует принять во внимание факт того, что в том случае, когда дело функционировало, и были получены доходы в определенном размере, однако расходы их превысили, подавать декларацию с указанием нулевых доходов не допустимою. В такой ситуации нормы законодательства требуют выплату подоходного налога, который составляет 1% от полученной величины

Несмотря на отсутствие показателей, срок подачи нулевой декларации такой же, как и для всех физлиц – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Благодаря майским праздникам, в 2021 г. этот срок продлится немного дольше – нулевая 3-НДФЛ для ИП 2021 г. может быть сдана до 2 мая включительно (постановление Правительства РФ от 04.08.2021 № 756).

ФНС рассказала, как предпринимателям заполнять 3-НДФЛ по новой форме

Нужно ли ИП сдавать нулевую отчетность или это не обязательно, все равно ведь нет доходов и соответственно суммы налога к уплате? Нужно.

При непредставлении отчетности, вне зависимости от показателей, отраженных в ней, ИП грозит:

• Привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб.;
• Приостановка операций по счетам налогоплательщика.

Образец заполнения декларации ЕУНД УСНО ИП

Образец заполнения декларации ЕУНД НДС ИП

Образец заполнения нулевой декларации УСН — 15%

Образец заполнения нулевой декларации УСН — 6%

Образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения нулевой декларации по НДС

Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной. Отчет о доходных поступлениях передают в ФНС лично, по почте или заполняют документ онлайн.

Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то обратитесь в ФНС или подготовьте отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. Пошаговая инструкция, как самостоятельно и бесплатно заполнить 3-НДФЛ онлайн, приведена далее.

Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией по заполнению 3-НДФЛ:

1. Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
2. В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
3. Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
4. Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
5. Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.

Вот подробная пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ в 2021 году за 2021 (2019 — прошедший год).

Начинаем с шапки. Здесь прописываем ИНН, указываем номер корректировки, налоговый период, код ИФНС. Если НД предоставляется в инспекцию впервые, то в поле «Номер корректировки» проставляем 000, если ее сдают повторно, то указывают номер корректировки, учитывая хронологический порядок.

Сведения о налогоплательщике — физическом лице. Заполняем код страны. По общероссийскому классификатору стран мира России присвоен код 643. Если у человека нет гражданства, укажите 999.

Код категории плательщика заполняйте с учетом приложения № 1 к порядку заполнения НД (приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/ в редакции 2021 года). Указывайте следующие значения:

1. Для ИП — 720.
2. Для лица, осуществляющего частную практику, например нотариусы, — код 730.
3. Для адвокатов ставьте 740.
4. Для физических лиц указывайте 760.
5. Для фермеров — 770.

Далее заполните поля Ф.И.О., дата и место рождения.

Укажите информацию о документе, подтверждающем личность. Код вида документа заполните с учетом приложения № 2 к порядку, как заполнить 3-НДФЛ за 2021 год (тот же приказ ФНС).

Разберем на конкретной ситуации образец заполнения новой формы бланка справки 3-НДФЛ. Для примера оформим декларацию на получение профессионального налогового вычета за 2021 год.

Морская Наталья Александровна в 2021 году трудилась в ООО «ППТ» по договору авторского заказа. По п. 3 ст. 221 НК РФ, работнице положен профессиональный налоговый вычет. Размер вычета невозможно подтвердить документально, поэтому сумма рассчитана по нормативу — 20% от суммы налогооблагаемого дохода.

Срок сдачи 3-НДФЛ и срок уплаты подоходного налога

Когда ИП сдает 3-НДФЛ? Окончательный срок завершения декларационный кампании не зависит от статуса плательщика и всегда приходится на 30 апреля. Исключений законодательство не предусматривает, а вот штрафные санкции за опоздание есть. Те, предприниматели, которые решили закончить деятельность, в соответствии с требованиями

статьи 229 НК РФ

должны заполнить декларацию 3-НДФЛ за неполный год и сдать в налоговую в течение пяти рабочих дней с даты прекращения деятельности.

Особое внимание необходимо обратить на состав формы и порядок ее заполнения:

1. Для индивидуальных предпринимателей на ОСНО обязательными являются: титульный лист, разделы 1 и 2, а также лист В.
2. На титульном листе предприниматели должны указывать категорию налогоплательщика «720».

Сдать отчет и приложения к нему можно лично в орган ФНС, отправить в электронном виде через интернет либо отправить по почте заказным письмом с описью вложений.

Отчитаться в поступлениях, которые попадают под обложение НДФЛ, физлицо, коим в данный момент является ИП, должно в установленный законом срок. Это 30 апреля следующего года. То есть о поступлениях 2016 года ИП обязан сообщить фискальному органу в виде 3-НДФЛ до 30 апреля 2017 года.

Что касается уплаты в Казну подоходного налога, который начислен на доход физлица за 2016 год, то этот срок не может быть позже 15 апреля 2017 года.

Если декларация подается с целью получения имущественного или социального вычета, то эти даты не уместны. Заполнить и представить в налоговую инспекцию 3-НДФЛ можно в течение трех лет с момента возникновения права на налоговый вычет.

Как было сказано выше, ограниченные сроки представления отчетности по подоходному налогу установлены для предпринимателей на общем режиме налогообложения и предпринимателей, получивших доход от реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности.ИП на спецрежимах, сдающие декларацию для целей получения налоговых вычетов, не ограничены временными рамками и могут представить ее в любое время.

Сроки сдачи 3 НДФЛ для ИП зависят от основания представления отчетности:

По результатам отчетного периода;

ИП, ведущие деятельность на ОСНО и предприниматели, получившие указанный выше доход, обязаны отчитаться в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день. В 2018 году переноса срока не будет, поэтому за 2017 год ИП обязаны представить декларацию не позднее 30 апреля 2018 года.

3 НДФЛ при закрытии ИП представляется в срок не позднее пяти с даты снятия с учета (внесения сведений в ЕГРИП).

Как рассчитывается НФДЛ в 2021 году для ИП

Расчет налога за год производится по следующей формуле:

Полученный доход ИП

Для определения базы по НДФЛ учитывается весь доход ИП, полученный им в денежной и натуральной формах, в виде материальной выгоды, а также при возникновении права на данный доход. Учету подлежит доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами.

ИП должен определять налоговую базу отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых предусмотрены разные ставки налога.

Полный перечень доходов, учитываемых при расчете подоходного налога, приведен в ст. 208 НК РФ.

Налоговые вычеты

ИП при расчете суммы налога к уплате может воспользоваться всеми видами налоговых вычетов. Основным вычетом для ИП является профессиональный и представляет собой возможность учета всех произведенных в процессе осуществления предпринимательской деятельности расходов.

Профессиональные вычеты могут быть предоставлены в размере:

• Фактически произведенных расходов, если они экономически обоснованы и документально подтверждены;
• В сумме 20% от всего полученного за год дохода, если документальное подтверждение расходов отсутствует.

Состав расходов определяется ИП самостоятельно, в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ.

Примечание: использовать вычет в сумме 20% от полученного дохода выгодно тогда, когда подтвержденная документально сумма произведенных расходов меньше вычета, предоставляемого в размере 20%.

Помимо профессиональных, ИП может применить имущественные, социальные, стандартные, инвестиционные и «убыточные» вычеты. Порядок их заявления аналогичен тому, что предъявляется к обычным гражданам (то есть к декларации должны быть приложены все необходимы документы).

Примечание: на вычеты могут быть уменьшены доходы, облагаемые ставкой 13% (кроме доходов от долевого участия в организации). Таким образом, если ИП нерезидент, вычеты он заявить не сможет (в том числе профессиональные).

С начала 2021 года вводится дополнительная налоговая ставка НДФЛ — 15% (закон от 23 ноября 2020 года № 372-ФЗ). Она применяется к доходам ИП, превышающим 5 млн рублей. Платить налог по ставке 15% нужно с суммы дохода, превышающей 5 млн рублей.

Налоговые ставки

Основная налоговая ставка по НДФЛ для ИП – 13%. Она применяется к сумме дохода предпринимателя до 5 млн рублей включительно.

К сумме дохода, превышающей 5 млн рублей, применяется ставка 15%.

Если ИП является нерезидентом РФ, он платит НДФЛ по ставке 30%.

Ставка 15% применяется к доходам более 5 млн рублей. Например, если налоговая база ИП за 2021 год составит 6 млн рублей, то всего он должен уплатить: (5 млн * 13%) + (1 млн * 15%) = 800 тыс. рублей.

Работающий предприниматель должен считать налог исходя из собственных фактических доходов, без учета выплат, которые произвел ему работодатель. ИФНС будет агрегировать данные из декларации 3-НДФЛ (вероятно, ее форма изменится), которую подал ИП, и справки 2-НДФЛ, представленной работодателем. Если совокупная сумма дохода гражданина превысит 5 млн рублей, налоговый орган сам рассчитает доплату НДФЛ с учетом повышенной ставки и пришлет уведомление. Такое пояснение в ходе Всероссийского зимнего делового онлайн-конгресса «Налоги и отчетность в 2021 году» дал начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов Михаил Сергеев.

Пример расчета авансов и налога за год

ИП Иванов И.И. применяет ОСНО. Рассчитаем его налога за 2020 год.

За 1 квартал 2020 года ИП заработал доход в сумме 400 000 рублей. Его авансовый платеж составит: 400 000 х 13% = 52 000 рублей.

За 6 месяцев доход ИП составил 700 000 рублей. Он должен заплатить: 700 000 х 13% — 52 000 = 39 000 рублей.

Сумма дохода за 9 месяцев равна 1 000 000 рублей. Авансовый платеж составит: 1 000 000 х 13% — (52 000 + 39 000) = 39 000 рублей.

Всего за год ИП Иванов заработал 1 200 000 рублей. До 30 апреля 2021 года ему необходимо подать декларацию 3-НДФЛ. Его налог за год составит 1 200 000 х 13% — (52 000 + 39 000 + 39 000) = 26 000 рублей. Уплатить его нужно до 15 июля 2021 года.

Задание условий

Первая вкладка программы – «Задание условий». Здесь необходимо ввести первичные данные о налогоплательщике. Выбираем тип декларации – «З-НДФЛ»:

Затем заполняются поля «Номер инспекции», «Номер корректировки» и «ОКТМО». Здесь нужно указать номер налоговой инспекции, где индивидуальный предприниматель стоит на учете. Номером корректировки при первичном заполнении ставится «0», если сдается корректирующая декларация, тогда ставится «1». Код ОКТМО можно найти на сайте ФНС с помощью сервиса «Узнай ОКТМО».

Далее, указываем тип налогоплательщика – «Индивидуальный предприниматель». В блоке об имеющихся доходах за отчетный период ставим галочку напротив строки «От предпринимательской деятельности».

Если у предпринимателя за отчетный год имелись дополнительные доходы, помимо частной деятельности, нужно поставить галочку напротив соответствующей строки.

Этот пункт указывается в том случае, если, к примеру, ИП продал автомобиль, дом или квартиру. Автоматически становится активным поле «Доходы, полученные в РФ».

Состав декларации

регламентирует формат 3 НДФЛ для ИП на ОСНО. Как заполнять бланк сказано в этой статье. Чтобы формуляр было проще найти, бланк кодировали шифром КНД 1151020.

Формуляр состоит из титульника, восьми приложений и двух расчетов к приложению. Заполнение декларации 3 НДФЛ для ИП на ОСНО начинается с титульного листа.

В титульнике декларант прописывает информацию о компании, отчетном периоде, указывает сведения о ФНС, куда направляется документация. Заканчивается оформление главной страницы сведениями о декларанте. Содержание бланка:

• Раздел 1 подразумевает внесение информации о налогах, которые нужно уплатить в бюджет или вернуть из последнего. В зависимости от цели подачи — налоговый вычет или оплата сбора — указываются соответствующие сведения.
• Раздел 2 состоит из двух подразделов: в первом подсчитывается налоговая база (НБ), а во втором — сумма сбора, которая подлежит оплате либо возврату.
• Приложение 1 предназначено для отражения прибыли из источников, которые расположены в России, так как доходы из других государств тоже декларируются.
• В приложении 2 бизнесмен указывает суммы, поступившие от источников из зарубежа. В зависимости от типа прибыли, сбор подсчитывается по соответствующей ставке, которую прописывают в начале страницы.
• Приложение 3 предназначено специально для ИП и содержит 6 подразделов: ○ тип деятельности: здесь при помощи соответствующих кодировок коммерсант указывает род занятий и ОКВЭД; ○ показатели, при помощи которых подсчитывается НБ и сумма сбора. Это суммы прибыли и затрат; ○ итоговая сумма: размер авансовых платежей, уплаченных по факту, а также размер профессионального вычета по сбору; ○ страница для управленцев КФХ: если бизнесмен таковым не является, то заполнять лист не нужно; ○ страница для внесения исправленных сведений, которые бизнесмен исправил самостоятельно. Это размер сбора и НБ; ○ подсчет профессиональных вычетов по налогам.
• В приложении 4 бизнесмен подсчитывает поступившую прибыль, которая не подлежит обложению сбором.
• Приложение 5 подразумевает подсчет различных вычетов и состоит из 5 подпунктов: ○ стандартные; ○ социальные за пожертвования, обучение детей в возрасте 18-24 лет или себя, а также за дорогостоящие медицинские услуги. На последние два пункта распространяется ограничение — максимальная сумма возврата 120 000 рублей за один налоговый промежуток. ○ социальные по добровольному страхованию, обучение брата или сестры в возрасте 18-24 лет, медицинские услуги, средства, направленные в НПФ, на накопительную пенсию, а также на квалификационные курсы; ○ итоговая сумма стандартных и социальных вычетов из предыдущих подпунктов; ○ инвестиционные.
• Шестое приложение содержит 8 подразделов для подсчета возвратов по сделкам с имуществом (продажа недвижимой собственности либо ее прав). Имущество, прибыль от которого подлежит возврату:

○ жилые помещения, сады, дачи, участки, земли или доли;

○ другой вид недвижимой собственности;

○ другой тип собственности (например, транспорт);

○ изъятие собственности для государственных и муниципальных нужд;

○ собственность, которую коммерсант приобрел при ликвидации зарубежной компании или прав на имущество, которое контролирует иностранное предприятие;

○ подсчет суммы, которая фактически затрачена при совершении сделки и подлежит возмещению; ○ подсчет средств, затраченных на уменьшение номинальной цены, которые разрешено вернуть по закону.

○ Приложение 7 предназначается для отражения сведений по имущественному вычету денег, которые потрачены на приобретение или строительство нового жилища. Содержит 2 подраздела: информация о собственности и расходах, подсчет суммы, принятой к возмещению.

• В приложении 8 бизнесмен вправе рассчитать размер вычета по сделкам с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
• Последние две страницы предполагают подсчет прибыли от торговли недвижимостью к приложению 1 и подсчет социальных вычетов по сборам к приложению 5. Последний раздел состоит из двух подразделов, где подсчитываются:

○ размер страховых взносов на накопительную пенсию, в НПФ и по добровольным контрактам с фондами;

○ итоговая сумма средств по предыдущему пункту, предъявленную к возврату.